الحد الأدنى للضرائب البديلة - ليس فقط للأثرياء

في حين أن الأقواس الضريبية العادية قد تم تعديلها للتضخم على مر السنين ، فإن الحد الأدنى للضرائب البديلة لم يفعل ذلك. هذا هو السبب في أن الأفراد ذوي الدخل المعتدل هم المرشحين على الأرجح.

إذا كان الدخل يزيد عن 75000 دولار ، فسيتم اعتبارك مرشحًا لـ AMT. ما يجعلك عرضة للخطر هو عدد كبير من الخصومات التي يمكن أن تشمل: العديد من الأطفال ، واستقطاعات الفائدة من الرهن العقاري الثاني ، ومكاسب رأس المال ، والضرائب العالية للدولة والمحلية ، و ISO (خيارات الأسهم الحافزة).

عندما تم إدخال الحد الأدنى من الضرائب (AMT) لأول مرة في عام 1969 ، تم الاعتراف به على نطاق واسع على أنه "ضريبة رجل غني" - وهي ضريبة مخفضة لأولئك دافعي الضرائب الذين لديهم دخل كبير والعديد من الخصومات. ولكن بسبب تعديل AMT للتضخم مرتين فقط في 30 سنة ، فإنها تتعدى الآن على الطبقة الوسطى.

يمكن أن تكون عملية حساب AMT عملية معقدة. لكن الحصول على فهم عام يمكن أن يكون مساعدة رائعة.

الضرائب الاتحادية الأخرى

تعمل AMT حقًا كنظام ضريبي "بديل". لديها مجموعة خاصة بها من الأسعار والقواعد للخصومات ، والتي هي أكثر تقييدا ​​من القواعد العادية. وهو يعمل بالتوازي مع نظام ضريبة الدخل العادي ، إذا كنت تدفع بالفعل على الأقل تحت ضريبة الدخل "العادية" كما تفعل بموجب AMT ، فلا يتعين عليك دفعها. ولكن إذا كانت ضريبتك العادية أقل من هذا الحد الأدنى ، فيجب عليك تعويض الفرق عن طريق دفع الحد الأدنى من الضرائب البديلة.

يمكن تشغيل AMT بواسطة عدد من المتغيرات المختلفة. على الرغم من أن الأشخاص ذوي الدخول الأعلى أكثر عرضة للضريبة ، فإن العديد من العوامل الأخرى مثل مبلغ الإعفاءات أو الاستقطاعات الخاصة بك يمكن أن تؤدي أيضًا إلى فرض الضريبة. حتى البنود الشائعة مثل خصم ضريبة الدخل أو الفائدة على الرهن العقاري الثاني يمكن أن يفجر AMT. لمعرفة ما إذا كنت خاضعاً لـ AMT ، قم بملء أوراق العمل المرفقة مع التعليمات إلى نموذج 1040 أو أكمل النموذج 6251 ، الحد الأدنى للضرائب البديلة - الأفراد.

تبدأ أسعار AMT عند 26 ٪ ، وترتفع إلى 28 ٪ عند مستويات الدخل المرتفعة. ويقارن ذلك بمعدلات الضرائب الفيدرالية العادية ، التي تبدأ من 10٪ وتزيد إلى 35٪. على الرغم من أن معدلات AMT قد تظهر عند الحد الأدنى بمعدل أقل من الضرائب العادية ، إلا أن حساب AMT يسمح بخصومات أقل بكثير ، مما يؤدي إلى زيادة عضة الضرائب على أساس الأرباح. على عكس الضرائب العادية ، لا يمكنك المطالبة بإعفاءات لنفسك أو لغيرك من المعالين ، ولا يمكنك المطالبة بالخصم القياسي.

لا يمكنك أيضًا خصم ضريبة الولاية والضريبة المحلية وضريبة الملكية وعدد من الاستقطاعات الأخرى المفصلة ، بما في ذلك فائدة قرض ملكية المنازل ، إذا لم يتم استخدام عائدات القرض للتحسينات المنزلية. وفقًا لذلك ، كلما زادت الإعفاءات والخصومات التي تزعمها عادةً ، زادت احتمالية تحملك لالتزامات AMT.

على الجانب الإيجابي ، تسمح لك AMT بتطبيق إعفاء AMT خاص - $ 66،250 للملفات المشتركة و $ 44،350 للعزاب في عام 2007 - مصمم لمنع AMT من التقدم إلى دافعي الضرائب ذوي الدخل المتواضع.

هناك أيضًا "رصيد AMT" الذي يسمح لك بالمطالبة برصيد على إقرارك الضريبي في السنوات المقبلة لبعض الضرائب الإضافية التي دفعتها بموجب AMT. ومع ذلك ، يمكنك فقط استخدام رصيد AMT في عام واحد عندما لا تدفع AMT. لتقديم طلب للحصول على الرصيد ، ستحتاج إلى ملء نموذج آخر ، نموذج 8801 ، لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً.

تجنب AMT

نظرًا لأن المكاسب الكبيرة لمرة واحدة والاستقطاعات الكبيرة التي تؤدي إلى تشغيل AMT تكون قابلة للتحكم في بعض الأحيان ، فقد تتمكن من تجنب أو تقليل تأثير AMT من خلال التخطيط للمستقبل. فيما يلي بعض الاقتراحات العملية.

الوقت مكاسب رأس المال الخاص بك.

قد تتمكن من تأخير بيع الأصول حتى بعد نهاية العام ، أو توزيع مكاسب على عدد من السنوات باستخدام بيع بالتقسيط. إذا كنت تسعى إلى تصفية استثمار من خلال تحقيق مكاسب على المدى الطويل ، يجب عليك مراجعة نتائج AMT وتحديد التأثير الذي قد تحدثه عملية البيع هذه.

الوقت الخاص بك النفقات القابلة للخصم.

عندما يكون ذلك ممكنًا ، الدفعات الزمنية للضرائب الحكومية والمحلية ، الفائدة على قروض المساكن (إذا لم يتم استخدام عائدات القرض للتحسينات المنزلية) ، فإن الخصومات المتنوعة الأخرى ستنخفض في السنوات التي لن تواجه فيها AMT. نظرًا لأنها غير قابلة للخصم من AMT ، فلن يتم استخدامها في عام واحد عندما تدفع AMT. وينطبق الشيء نفسه على الاستقطاعات الطبية ، التي تواجه قواعد خصم أكثر صرامة بالنسبة إلى AMT.

انظر قبل التمرين.

ممارسة ISO is هي علامة حمراء لتشغيل AMT. يمكن أن تكون عائدات AMT على ISO كبيرة. نظرًا لأن مشكلات ضريبة ISO معقدة ، يجب عليك استشارة مستشارك الضريبي قبل ممارسة ISO.

حالات AMT هي المكان الذي يأتي فيه محترف الضرائب حقًا. إذا كنت تشعر بأنك قد تخضع لها ، فيُرجى التماس توجيهات متخصص في الضرائب للمساعدة في التخطيط.