الاستثمار

أسأل GFC 028: استخدام تحويل Roth لتقليل "عقوبة الأرملة"

أسأل GFC 028: استخدام تحويل Roth لتقليل "عقوبة الأرملة"

سأراهن أنك لم تسمع أبداً عن "عقوبة الأرملة". هذا لأنه موضوع لا يحدث عادة حتى تصل إلى سن التقاعد. ولكنها في الواقع مسألة بالغة الأهمية إذا كنت تنزلق إلى التقاعد وستحصل على دخل تقاعدي كبير.

لقد حصلنا على اسأل GFC سؤال حول هذا الموضوع بالذات مؤخرًا فقط:

"لديّ أنا وزوجتي معاشات تقاعدية بقيمة 44 ألف دولار. لدينا أيضا 403 (ب) مع مجموع 250،000 دولار. التقينا بمستشار ذكر عقوبة أرملة محتملة. عن طريق القيام بتحويل روث سوف نلغي ذلك لأنه لا يوجد مطلوب RMD مع روث. هناك آثار ضريبية مقدما كما نعرف. هل تعتقد أن الأمر يستحق القيام به؟

للأسف ، لم يعطنا القارئ جميع المعلومات ذات الصلة اللازمة لإجراء اتصال أكثر دقة حول هذه الخطوة المقترحة.

ولكن هناك ما يكفي للتعامل مع الموضوع ، وشرح ما هو عليه ، وإبداء بعض التعليقات والتوصيات حول الاستراتيجية التي اقترحها مستشاره.

ما هي "عقوبة الأرملة"؟

عقوبة الأرملة هي واحدة من تلك الصراعات الداخلية ضمن قانون ضريبة الدخل الفيدرالية. باختصار ، ما يعنيه ذلك هو أن معدلات الضرائب على المتزوجين المتزوجين بشكل مشترك أكثر سخاءً مما هي عليه بالنسبة لشخص واحد.

ويصبح هذا مشكلة في التقاعد لأنه بمجرد وفاة أحد الزوجين ، يمكن للزوج الآخر أن يعاني من زيادة مفاجئة وغير متوقعة في التزامه بضريبة الدخل.

ذلك لأن المتقاعدين عادة ما يعيشون على مصادر الدخل الثابت ، مثل المعاشات التقاعدية ، والضمان الاجتماعي ، والتوزيعات من خطط التقاعد المؤهلة. قد ينخفض ​​هذا الدخل قليلا ، أو حتى لا يحدث على الإطلاق ، عند وفاة أحد الزوجين. وهذا يعني أن الزوج الباقي على قيد الحياة - الأرملة - سيجد نفسه فجأة مدفوعًا به إلى شريحة ضريبية أعلى بكثير.

ولإضافة الإهانة إلى الإصابة ، فإنها عادة ما تكون مسؤولية ضريبية أعلى على الرغم من أنها تستند إلى دخل مخفض. والأسوأ من ذلك أنه يوجد حتى عنصر من عناصر التزوير الضريبي كلما كبرت الأرملة.

ها هي المشكلة:

وبمجرد أن يموت زوجك ، يحق لك تقديم الملف كإيداع متزوج بشكل مشترك فقط للسنة التي حدثت فيها وفاة الزوجة. بعد ذلك ، يجب أن تكون ملفًا فرديًا. هناك عاملان يعملان ضدك في هذا الصدد ، بين أقواس ضريبة الدخل والخصومات.

  • أقواس ضريبة الدخل. تكمن المشكلة هنا في معدلات الضرائب المتدرجة التي يستند إليها قانون ضريبة الدخل. بالنسبة لعام 2017 ، يكون الخط الفاصل بين شريحة الضريبة 15٪ والفئة الضريبية 25٪ الأعلى هو 75،900 دولار للأزواج المتزوجين ، ولكن فقط 37،650 دولارًا للملفات الفردية.
  • الاستقطاعات والإعفاءات. الوضع مشابه هنا. يحق للزوجين الحصول على خصم معياري قدره 700 12 دولار ، في حين يحق لشخص واحد الحصول على مبلغ 350 6 دولار فقط. وبما أن العديد من المتقاعدين يسددون رهونهم قبل التقاعد ، فإنهم يقدمون ضرائب دخلهم باستخدام الخصم المعياري ، بدلاً من تفصيلها.

الإعفاءات الشخصية هي 4،050 دولار. ولكن عندما يموت الزوج ، فإن الزوج الباقي على قيد الحياة لم يعد لديه إعفائين ، بل واحد فقط. وهذا يعني أن الخصم الضريبي على الإعفاءات الشخصية ينخفض ​​من 100 8 دولار إلى 4050 دولار.

إذا وضعنا الاستقطاع القياسي والإعفاءات الشخصية معاً ، فإنها تنخفض من 20800 دولار للزوجين ، وصولاً إلى 10400 دولار عند وفاة أحد الزوجين.

مثال: لنفترض أن لدينا زوجان متقاعدان مع دخل خاضع للضريبة من جميع المصادر التي تبلغ 100000 دولار. وبعد خصومات يبلغ مجموعها 800 20 دولار ، يوجد مبلغ 200 79 دولار في الدخل الخاضع للضريبة. معظم هذا الدخل - ما يصل إلى 75900 - يخضع للضريبة بنسبة 15 ٪. الباقي - فقط 3300 دولار - يخضع لضريبة بنسبة 25٪.

لكن أحد الزوجين يموت ، وفي السنة التالية ، يجب على الأرملة أن تتقدم كدولة دافع الضرائب. ينخفض ​​دخلها بواقع 20،000 دولار فقط نتيجة لفقدان ميزة الضمان الاجتماعي لزوجها (سنناقش ذلك بمزيد من التفصيل في القليل). تظل جميع مصادر الدخل الأخرى كما هي. وهذا يعني أن دخلها الإجمالي أصبح الآن 80،000 دولار.

ويمكنها أن تأخذ خصومات يبلغ مجموعها 400 10 دولار ، مما يقلل دخلها الخاضع للضريبة إلى 600 69 دولار. من هذا المجموع ، تم فرض ضرائب على 37،650 دولار بنسبة 15 ٪. لكن الدخل المتبقي فوق تلك العتبة - وهو 31،950 دولار - يخضع للضريبة بنسبة 25٪.

وبينما كان زوجها على قيد الحياة ، كان مشروع قانون ضريبة الدخل الفيدرالية للزوجين 121010 دولار. ولكن منذ وفاة الزوج ، تخضع الأرملة الآن لضريبة تبلغ قيمتها 628 13 دولارا.

يتم زيادة فاتورة ضريبة الأرملة بأكثر من 1400 دولار ، على الرغم من أن دخلها أقل بنسبة 20٪ مما كانت عليه عندما كانت زوجها على قيد الحياة!

لكنها لا تنتهي هناك. هناك عاملان آخران يمكنهما زيادة هذا السيناريو.

معضلة RMD

يستخدم القارئ مصطلح "RMD" كأحد أسباب اعتبار تحويل Roth. يشير RMD إلى الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة. هذه هي التوزيعات التي تتطلبها مصلحة الضرائب الأمريكية على جميع خطط التقاعد المحمي من الضرائب (باستثناء روث الجيش الجمهوري الإيرلندي) ، ابتداء من سن 70 1/2.

وهذا يعني أنه حتى لو كان الزوجان المتقاعدان ، أو الزوجان الباقيان على قيد الحياة ، يتجنبان أخذ توزيعات التقاعد في السنوات الأولى من التقاعد من أجل الحفاظ على التزاماتها الضريبية أقل ، فإنها ستصبح شرطًا قانونيًا في سن 70 1/2.

إذا مات أحد الزوجين قبل هذا العمر ، فسوف يُطلب من الأرملة أن تأخذ رخصته من جميع خطط التقاعد التي يمتلكها الزوجان ، لأن هذه الحسابات لا تخفض عمومًا نتيجة وفاة أحد الزوجين.

تستند RMDs على العمر المتوقع المتبقي لك في عمر معين. بناءً على حساب RMD القياسي ، سيُطلب من المتقاعد أن يأخذ توزيعًا من حسابات تقاعده يساوي 3.65٪ من قيم الحساب المجمعة. ولكن بحلول سن 80 ، ترتفع النسبة إلى 5.35 ٪ على أساس العمر المتوقع الأقصر في هذا العمر.

إذا كان لدى الزوجين 500000 دولار في أصول التقاعد ، فسوف يُطلب منها سحب 3.65٪ من تلك الأموال في السنة التي تبلغ فيها 70 1/2. سيضيف ذلك مبلغًا قدره 18،250 دولارًا إلى دخلها الخاضع للضريبة.

باتباع المثال الوارد أعلاه ، سيضيف ذلك مبلغ 4،563 دولارًا (18،250 دولارًا أمريكيًا 25٪) إلى التزامها الضريبي في السنة الأولى فقط التي تطلب فيها إدارة ضريبة القيمة المضافة.

ولكن بما أن نسبة التوزيع في إدارة مخاطر التنمية ترتفع مع تقدم العمر ، فسوف يُطلب منها أخذ 5.35٪ من أصول التقاعد في سن 80. وهذا سيضيف 26.750 دولارًا إلى دخلها الخاضع للضريبة ، والذي سيضيف مبلغ 6868 دولارًا (26.750 دولارًا أمريكيًا 25٪) إلى مسؤوليتها الضريبية.

تعقيد الضمان الاجتماعي

هناك المزيد من الأخبار السيئة عن جبهة عقوبة الأرملة القادمة من الضمان الاجتماعي.

في البداية ، يكون الضمان الاجتماعي خاضعًا للضريبة جزئيًا. لكن كلما كان دخلك أعلى ، كلما زاد الضمان الاجتماعي الخاص بك. هذا يعمل أيضا ضد المدونين الفرديين.

في البداية ، إذا كان الزوجان يحصلان على الضمان الاجتماعي ويموت أحدهما ، فيمكن للزوج الباقي على قيد الحياة الحصول على أعلى استحقاقه ، أو مكافأة الزوج المتوفى. لذلك إذا كان الزوج يحصل على 30،000 دولار وتحصل الزوجة على 20،000 دولار ، فسيحق للزوجة 30،000 دولار عند وفاة الزوج. هذا جزئيا لماذا لا ينخفض ​​دخل الزوجين المتقاعدين كثيرا في حالة وفاة أحد الزوجين.

إذا كنت متزوّجًا بالاشتراك معًا ، فإن 50٪ من دخل الضمان الاجتماعي يخضع للضريبة إذا كان دخلك من جميع المصادر يتراوح بين 32،000 و 44،000 دولار. إذا تجاوز دخلك 44،000 دولار ، فإن 85٪ من الضمان الاجتماعي الخاص بك سيكون خاضعاً للضريبة.

ولكن إذا كنت عزباء ، فإن 50٪ من الضمان الاجتماعي الخاص بك سيكون خاضعاً للضريبة بدخل مشترك يتراوح بين 25،000 و 34،000 دولار. إذا تجاوز الدخل المشترك الخاص بك 34000 دولار ، فسيصبح 85٪ من الضمان الاجتماعي الخاص بك خاضعًا للضريبة.

هذه العتبات لا تنطبق على المثال الذي كنا نستخدمه حتى الآن ، لأن الدخل المجمع لكل من الزوجين المتقاعدين والأرملة يتجاوزان هذه الحدود. ولكن إذا كان دخلها أقرب إلى أرقام الدخل المذكورة أعلاه ، فإن وفاة الزوج يمكن بسهولة دفع المزيد من دخل الضمان الاجتماعي إلى المجال الخاضع للضريبة.

والأكثر من ذلك ، ما أن يدخل RMD حيز التنفيذ ، فهي أيضًا جزء من حساب الدخل المجمع الخاص بك لضريبة دخل الضمان الاجتماعي.

ما يعنيه هذا هو أن الأرملة تستطيع أن ترى ارتفاع ضريبة دخلها بسبب أربعة عوامل:

  1. المزيد من الدخل ضرائب بمعدلات أعلى
  2. إعفاءات واستقطاعات أقل
  3. زيادة ضرائب دخل الضمان الاجتماعي
  4. المزيد من الدخل الخاضع للضريبة نتيجة لـ RMD ، والتي لم تكن عاملاً قبل أن تتحول إلى عمر 70 1/2

هذا هو تفسير طويل الأمد لسبب أهمية الاستعداد لعقوبة أرملة محتملة.

استخدام التحويل Roth IRA كحل جزئي

نظرًا للهيكل المؤسف لقانون الضرائب الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية ، فربما لا يمكن تجنب عقوبة الأرملة تمامًا. لكن تحويل روث IRA يمكن أن يخفف على الأقل جزءًا من المشكلة.

هذا لأن Roth IRAs هي حسابات التقاعد الوحيدة المحمية من الضرائب والتي لا تتطلب RMD عند بلوغ سن 70 1/2. ولأن التوزيعات ليست مطلوبة ، فإنها لن تؤدي إلى زيادة الدخل الخاضع للضريبة في الأرملة ، وهذا بالطبع سيحول دون تحمل ضرائب أعلى.

الفكرة الأساسية هي نقل أموال التقاعد من أنواع أخرى من خطط التقاعد ، بما في ذلك خطط IRA التقليدية ، وخطط 401 (k) وخطط 403 (b) ، إلى Roth IRA ، القيام بتحويل Roth.

Roth اعتبارات ضريبة التحويل IRA

في حين أن تحويل Roth IRA سيتجنب المشاكل الضريبية التي تأتي مع RMDs ، فمن المهم أن تتذكر أن تحويل Roth سيؤدي عادة إلى تضمين مبلغ الأموال المحولة في دخلك الحالي الخاضع للضريبة.

عادة ما يتم ذلك بشكل أفضل في التقاعد ، لأن الدخل عادة ما يكون أقل مما هو عليه خلال سنوات العمل. ومع ذلك ، يجب أن يتم ذلك قبل تحويل السن 70 1/2 ، لأنه بحلول ذلك الوقت سوف يكون RMD قد بدأ بالفعل. ما يعنيه ذلك هو وجود نافذة بين التقاعد وتغيير السن 70 1/2 ، عندما يكون أفضل تحويل روث .

وسواء كان هذا الأمر معقولاً بالنسبة للقارئ وزوجته أم لا ، فسيعتمد ذلك على التأثير الضريبي المحتمل لعقوبة الأرملة ، مقارنة بالمبلغ الضريبي الذي سيدفعونه مقابل تحويل روث.

يشير القارئ إلى قيمة قدرها 250000 دولار في خطط 403 (ب) ، والتي يمكن بسهولة دفعهم إلى أقواس ضريبية أعلى بمبلغ 250،000 دولار في خطط 403 (ب) الخاصة بالتحويل ، مثل 28٪ وأعلى. يمكن أن يؤدي إلى مسؤولية ضريبية إضافية تصل إلى أكثر من 70000 دولار. لهذا السبب ، سيكون من الأفضل تحويل هذا المبلغ من المال على مدى عدة سنوات ، للحفاظ على التأثير الضريبي للتحويل إلى الحد الأدنى. هذه هي الاستراتيجية التي سيتعين عليهم العمل بها مع مُعِد الضرائب الخاص بهم.

كما سيتعين على الزوجين النظر في إمكانية فرض ضرائب على مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بهما فيما يتعلق بتحويل روث. يمكن للتحويل نفسه جعل المزيد من دخل الضمان الاجتماعي الخاضع للضريبة. سيكون التحويل أفضل إذا تم إجراؤه قبل بدء تحصيل الضمان الاجتماعي ، إذا لم يكن قد تم بالفعل.

يتمتع الزوجان بميزة رئيسية واحدة. وأشار القارئ إلى أنهم يعيشون في نيوهامبشير وفلوريدا ، وهما دولتان ليس لديهما ضريبة دخل حكومية قياسية. سيقضي هذا على الأقل في تعقيد الاضطرار إلى دفع ضرائب دخل الدولة لتحويل روث ، بالإضافة إلى ضرائب الدخل الفيدرالية.

إن عقوبة الأرملة تتطلب استراتيجية معقدة للغاية ، وستستند إلى كل واحدة على أساس الظروف الفردية. من الأفضل دائمًا تحديد هذا النوع من الإستراتيجية باستخدام CPA أو معدي الضرائب ، وبهذه الطريقة يمكنك التأكد من أن الضرائب التي ستدفعها مقابل تحويل Roth لن تفوق الفوائد التي ستحصل عليها في تقليل عقوبة الأرملة.

أضف تعليقك