يدرك معظم الناس أن 401 (ك) هي واحدة من أفضل برامج التقاعد المتاحة. إذا كانت شركتك تقدم واحدة ، فيجب أن تستفيد منها بالتأكيد. وهو يتيح مساهمات أكثر سخاءً من معظم الخطط الأخرى المتاحة للموظفين ، وغالباً ما يأتي مع صاحب عمل يطابق المساهمة. ولكن ما لا يعرفه معظم الناس هو أن هناك حدود 401 (k) للموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية.
فهم 401 (k) حدود المساهمة
عامل الجذب الرئيسي في خطط 401 (k) هو المبلغ الذي يمكنك المساهمة فيه. بالنسبة لعام 2018 ، أي بمبلغ 18،500 دولار ، بارتفاع عن 18000 دولار في عام 2017. يمكنك أيضًا تقديم مساهمة "تواصل" إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكبر. وهذا يضيف 6000 دولار أخرى للمساهمة. إذا كان صاحب العمل لديه مساهمة مطابقة ، فإنه يتحول إلى خطة تراكم الثروة.
على سبيل المثال ، دعنا نفترض أنك تساهم بمبلغ كامل قدره 18500 دولار أمريكي. ولكن عمرك 50 عامًا ، لذا يمكنك إضافة 6،000 دولار أخرى. هذا هو 24500 $ قادم منك. يتمتع رب عملك بنسبة 50٪ ، ويساهم بمبلغ آخر يبلغ 9،250 دولارًا ، وأصبح لديك بالفعل امتلاكًا تامًا للخطة. وبذلك يرتفع إجمالي مساهمتك للعام بأكمله إلى 33،750 دولارًا.
هذا هو نوع المال الذي تصنعه أحلام التقاعد المبكر. هذا هو السبب في أن 401 (k) خطط شعبية جدا.
حدود إضافية لموظفي التعويضات العالية
بقدر ما تبدو جذابة ، هناك حدود جدية للخطة إذا كنت تندرج تحت فئة الموظف المعوَّض للغاية ، أو "HCE" للاختصار.
ربما تكون العتبات التي تحددك على أنها HCE أقل مما تعتقد. سوف أعطي التعريف في القسم التالي ، ولكن يكفي أن أقول إنه إذا وقعت في هذه الفئة ، فإن خطتك 401 (k) فجأة ليست سخية.
في أبسط العبارات ، لا يمكن أن تكون الإسهامات التي قدمتها HCE مفرطة عند مقارنتها بالتبرعات الخاصة بغيرها. على سبيل المثال ، إذا كان متوسط مساهمة الخطة من غير HCE هي 4٪ ، فيمكن أن تساهم HCE بنسبة 6٪. سنتحدث عن سبب ذلك قليلاً. ولكن إذا حققت مبلغًا وقدره 150 ألف دولار ، وكنت تخطط للحصول على الحد الأقصى لمساهمتك بمبلغ 18500 دولار ، فقد تجد أنه يمكنك المساهمة بمبلغ 9000 دولار فقط. أن 6 ٪ من راتبك 150،000 دولار.هكذا يمكن لأحكام HCE أن تحد من مساهمات خطة 401 (k) من قبل الموظفين الذين يحصلون على تعويضات كبيرة.
إذا كنت مصمماً على أن تكون HCE بعد هذه الحقيقة - مثل بعد تقديم مساهمة كاملة (401) (k) للسنة - فيجب إعادة تصنيف المساهمة. سيتم رد المبلغ الزائد إليك ولا يتم الاحتفاظ به ضمن الخطة. سيتم فقدان خصم ضريبي مهم.
في ما يلي بعض التجاعيد الصغيرة ... لا تُعد HCE دائمًا واضحة. لدى مصلحة الضرائب ما يعرف باسم إسناد الأسرةمما يعني يمكنك تحديد أن تكون HCE عن طريق الدم. يعتبر الموظف الذي يعتبر زوجًا أو طفلًا أو جدًا أو أحد الوالدين لشخصًا بنسبة 5٪ (أو أكثر) من مالك النشاط التجاري ، تلقائيًا مالكًا بنسبة 5٪ (أو أكثر).
دعونا نحفر أعمق قليلا ...
ما الذي يحدد الموظف المكلف تعويضًا كبيرًا؟
تحدد مصلحة الضرائب موظفًا معوَّلًا جدًا كموظف ...
بعد ذلك ، هناك ثلاثة أرقام يجب أن تكون على علم بها - 5٪ (ملكية) ، و 120.000 دولار (دخل) ، و 20٪ (كما في ، أنت في أعلى 20٪ من الأشخاص المدفوعين في شركتك).
- امتلاك أكثر من 5٪ من الفائدة في النشاط التجاري في أي وقت خلال السنة أو السنة السابقة ، بغض النظر عن مقدار التعويض الذي حصل عليه أو حصل عليه الشخص ، أو
- وبالنسبة للعام السابق ، حصلت الشركة على تعويضات من الأعمال تبلغ أكثر من 120،000 دولار ، وإذا كان صاحب العمل اختار ذلك ، فقد كان في أعلى 20 ٪ من الموظفين عند تصنيفهم بالتعويض.
على الفور ، أعتقد أنني أعرف ما يدور في ذهنك: هو تعويض 120،000 دولار للغاية؟ أنا أوافق؟ في معظم أنحاء البلاد ، لا سيما المدن الساحلية الكبرى ، مثل نيويورك وسان فرانسيسكو ، لا يكاد يكفي ذلك. ولكن هذا هو المكان الذي رسمت فيه مصلحة الضرائب الأمريكية الخط ، ونحن ملتزمون به. إذا كنت أخمن ، سأقول أن القاعدة ربما كانت مجموعة أرقام منذ سنوات ، لم يتم تحديثها بشكل كافٍ أبدًا.
الغرض الأساسي من الموظف المعوَّض للغاية 401 (ك) (HCE 401 (k)) هو منع العمال ذوي الأجور الأعلى من الحصول على معظم الفوائد من خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. بعد كل شيء ، كلما كان دخلك أعلى ، كلما كان بإمكانك أن تدفع أكثر في خطة التقاعد. يمكن للموظف الذي يتقاضى 150 ألف دولار سنوياً أن يساهم بأكثر بكثير من شخص يحصل على 50،000 دولار. تم تصميم لائحة مصلحة الضرائب الأمريكية للحد من هذا الخلل.
اختبارات عدم التمييز
قد أكون مذنبا بإعطائك المزيد من المعلومات هنا أكثر مما تريد معرفته. لكن هذا ينزل إلى آليات كل شيء في HCE. إذا كنت موظفًا ، فلا داعي للقلق بشأن ذلك - سيعمل صاحب العمل لديك هذه الاختبارات. ولكن قد يكون من المهم إذا كنت مالكًا لنشاط تجاري صغير ، وتحتاج إلى إجراء الاختبار بنفسك. إذا لم تكن لديك شهية للفنية ، فلا تتردد في تخطي هذا القسم.
للتأكد من أن كل شيء يسير وفقًا للوائح التنظيمية ، تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أداء أرباب العمل اختبارات عدم التمييز سنويا.
يجب اختبار خطط 401 (k) للتأكد من أن المساهمات المقدمة للموظفين الأقل أجور هي "متناسبة" مع تلك المقدمة للمالكين والمديرين الذين يندرجون تحت فئة الموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية.
اختبارات ADP و ACP
هناك نوعان من الاختبارات:- اختبارات النسبة المؤجلة الفعلية (ADP) ، و
- نسب نسبة المساهمة الفعلية (ACP)
يقيس برنامج ADP التأجيل الاختياري ، الذي يشتمل على كل من تأجيلات التأخير و Roth deferrals ، باستثناء المساهمات اللحظية ، لكل من الموظفين الذين يحصلون على تعويض عالٍ وغير HCEs. باستخدام هذه الطريقة ، يتم تقسيم التأجيل الاختياري للمشاركين من خلال تعويضهم ، مما ينتج عنه نسبة التأجيل الفعلية (ADR). كما تم حسابها لكل من HCEs وموظفي HCE. (ابق معي الآن!)
يتم استيفاء اختبار ADP إذا كان ADP للموظفين المؤهلين بدرجة عالية لا يتجاوز أكبر من:
- 125 ٪ من ADP لغير HCEs ، OR
- ال أقل من 1) 200 ٪ من ADP لغير HCEs ، أو 2) ADP لغير HCEs ، بالإضافة إلى 2 ٪.
- 125 ٪ من ACP لغير HCEs ، OR
- ال أقل من 1) 200٪ من ACP لمجموعة غير HCEs ، أو 2) ACP من غير HCEs ، بالإضافة إلى 2٪.
هل ما زلت معي؟؟؟
لاحظ أنه في كل اختبار ، هناك شرط "زائد 2 ٪". هذا مهم. ولا يمكن أن يتجاوز متوسط عدد المساهمات في HCEs في الخطة 401 (k) تلك المساهمات في HCEs بأكثر من 2 في المائة. وبالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن تكون المساهمات الجماعية التي تقدمها مؤسسة HCE أكثر من ضعف النسبة المئوية لمساهمات غير الرعاية الصحية.
واحدة من أكبر المشاكل في اختبارات عدم التمييز هي أنه يمكن المبالغة في النتائج إذا لم تسفر أشكال غير HCEs عن مساهمات نسبية صغيرة نسبياً ، أو إذا شارك القليل في الخطة.
بصفتك موظفًا معوَّلًا للغاية ، يمكنك زيادة مساهماتك كل عام. لكن الموظفين الذين يكسبون دخلاً أكثر تواضعاً قد يساهمون في الحد الأدنى من المساهمات. يمكن أن تشوه نتائج الاختبار. للأسف ، لا توجد طريقة سهلة لحل هذه المشكلة.
ماذا يحدث إذا فشلت الخطة 401 (k) في الاختبار؟
هذا هو الوضع الذي يحصل فيه القبيح قليلاً. يمكن إجراء الاختبار في غضون شهرين ونصف السنة الجديدة (15 مارس) لاتخاذ القرار. سيتعين عليهم اتخاذ إجراء لتصحيحها في غضون السنة التقويمية. إذا فشلت الخطة في الاختبار ، فسيتم إرجاع مساهمتك الزائدة لك. ستفقد الخصم الضريبي ، ولكنك ستعيد أموالك وستستمر الحياة.
هناك القليل من التعقيد هنا أيضًا. سيتم رد المساهمة الزائدة في الخطة خلال السنة الضريبية الأخيرة في السنة التالية كدخل خاضع للضريبة على HCE. وهذا يعني أنه عندما تحصل على استرداد مساهمتك الزائدة ، ستحتاج إلى وضع الأموال جانبًا لتغطية الالتزام الضريبي. الأفضل من ذلك ، تقديم مدفوعات الضرائب التقديرية لتجنب الغرامات والفوائد. سيكون ذلك مهمًا إذا كان الفائض الذي تم استرداده عدة آلاف من الدولارات.
ماذا يحدث إذا لم يتم تحديد المشكلة وتصحيحها خلال هذا الإطار الزمني؟
تحصل حقا قبيحة.
لن يتم اعتبار التسهيلات النقدية أو الترتيبات المؤجلة لـ 401 (k) مؤهلة ، وقد تفقد الخطة بأكملها حالتها الضريبية.هناك المزيد من ذلك ، لكن لن أذهب إلى أبعد من ذلك. هذا فقط لإعطائك فكرة عن مدى جدية مصلحة الضرائب عن 401 (ك) HCE.
4014 (k) تعويضات إستراتيجيات الموظف
إذا كنت موظفًا معوَّلًا للغاية ، فهل هناك أي استراتيجيات للحد من التأثير؟ نعم - لا شيء جيد بقدر استطاعته تقديم مساهمة كاملة بخصم 401 (k) معفاة من الضرائب ، ولكن يمكنه التقليل من الضرر.
تقديم مساهمات غير قابلة للتبرع 401 (k). لا يزال بإمكانك تقديم مساهمات ، ستفقد الخصم الضريبي. هذا ليس كارثة كاملة رغم ذلك وستظل تلك المساهمات تولد إيرادات استثمار الضرائب المؤجلة.
قم بإعداد مساهمة 401 (k). 401 (k) لا تقتصر أحكام التعويض على قواعد الموظفين التي يتم تعويضها بشكل كبير. وهذا يوفر راحة محتملة - مما يوفر لك 50 عامًا أو أكبر. تأتي خطط 401 (k) مع توفير تعويضات بقيمة 6000 دولار إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكثر. إذا كنت مصممة على الحصول على تعويض كبير ، فلا يزال بإمكانك تقديم هذه المساهمة.
اطلب من زوجك أن يكمل اشتراكه التقاعدي. بمعنى ، إذا لم يتم اعتبارهم أيضًا موظفًا عالي التعويض.
قم بإعداد حساب التوفير الصحي (HSA). هذه ليست خطة تقاعد ، ولكنها ستوفر مدخرات ضريبية مؤجلة. سيساعدك ذلك على بناء خطة لدفع تكاليف الصحة في سنوات تقاعدك. بالنسبة لعام 2018 ، يمكنك المساهمة بمبلغ يصل إلى 6،900 دولار أمريكي (متزوج) أو 3450 دولار (فردي). تحصل على إعفاء ضريبي على مساهمتك.
توفير المال في الحسابات الخاضعة للضريبة. بطبيعة الحال ، يفضل دائمًا نوع من خطة التوفير المحمي من الضرائب ، خاصة إذا كنت مقيَّدًا بشكل خطير في خطة 401 (k) الخاصة بك. ولكن لا ينبغي أبدا تجاهل هذا الخيار. إذا كنت موظفًا معوَّلًا للغاية ، ولكن مساهمات التقاعد محدودة ، فستحتاج إلى عمل شيء لتعويض الفارق.
الجيش الجمهوري الايرلندي المتواضع للانقاذ
خيار أبسط هو مجرد تقديم مساهمة من الجيش الجمهوري الايرلندي. لا يوجد شيء يتوهم هنا ، ولكن إذا كنت موظفًا معوَّلًا جدًا ، فلا تتغاضى أبدًا عما هو واضح. هناك ثلاث طرق يمكنك القيام بها:
تقديم مساهمة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي. عمليا أي شخص في أي مستوى دخل يمكن أن يقدم مساهمة.لكن خصم الضرائب مقابل مساهمة - إذا كنت قد غطيت بالفعل بخطة صاحب العمل - فيتم إنفاقها بمبلغ 121،000 دولار للأزواج ، مقابل 73،000 دولار للأفراد. ولكن إذا حدت حالة HCE من مساهماتك 401 (k) ، فسيكون ذلك وسيلة للاستفادة من تأجيل دفع إيرادات الاستثمار. المساهمات ليست سخية بقدر ما هي بالنسبة لخطط 401 (k) ، عند 5500 دولار فقط في السنة (أو 6500 دولار إذا كنت ، أو 50 سنة أو أكثر) ، ولكن كل القليل يساعد.
تقديم مساهمة ل Roth IRA. يمكنك تقديم مساهمة إذا كان دخلك لا يتعدى 135000 دولار (فردي) ، أو 199000 دولار (متزوج). لا يوجد خصم ضريبي مع تحويلات Roth IRA ، ولكن سيكون لديك تأجيل دخل الاستثمار. أفضل ما في الأمر ، بمجرد التقاعد ، يمكن سحب السحوبات من الضرائب.
تقديم مساهمة IRA التقليدية غير قابلة للخصم ، ثم القيام بتحويل روث. إذا قمت بذلك ، يمكنك تجنب المسؤولية الضريبية للتحويل. ولكنك ستجري تحويل المدخرات المؤجلة من الضرائب إلى معفاة من الضرائب مع Roth. واحدة من أكبر فوائد هذه الاستراتيجية هو أنه لا يوجد حد للدخل. حتى إذا كان دخلك يتجاوز العتبات المذكورة أعلاه ، يمكنك تقديم مساهمة غير قابلة لإعادة التقييم في حساب IRA التقليدي ، ثم تحويله إلى Roth IRA.
الأفكار النهائية على حدود 401k لموظفي التعويضات العالية
إذا كنت موظفاً في مؤسسة كبيرة ، فربما توصل صاحب العمل الخاص بك إلى كيفية تجنب مشكلة HCE. إنها مشكلة أكثر بالنسبة لأصحاب العمل الأصغر. إذا كنت صاحب العمل ، فهذه حالة ستحتاج إلى مراقبتها عن كثب. يجب أن يكون مسئول خطتك قادرًا على المساعدة.
هناك طريقتان لإصلاح المشكلة. يمكنك تقديم خطة 401 (k) للمرافئ الآمنة ، والتي لا تخضع لاختبارات التمييز. خلاف ذلك ، يمكنك تقديم مباراة صاحب العمل السخي. يمكن أن تعزز المباراة مشاركة الموظف في الخطة إلى أكثر من 50٪ ، مما يؤدي إلى إصلاح مشكلة HCE.
ولكن إذا كنت موظفًا عالي التعويض في شركة صغيرة ، فلن تعرف أنها مشكلة حتى تتلقى إشعارًا من صاحب العمل. سيأتي ذلك على شكل عودة لما تم تحديده ليكون مساهلك الزائد ، وفاتورة ضريبية محتملة كنتيجة لذلك.
هل تعتبر موظفًا معوضًا للغاية ، أم أنك كنت في الماضي؟ هل ضُربت بردك وفاتورة ضرائب لاحقة؟ ماذا تفعل أنت أو صاحب عملك لإصلاح المشكلة؟
شعبية وظيفة
في اللحظة الاخيرة على الانترنت الضرائب الايداع القسيمة المدونة
نصيحة للاستثمار # 335: كيفية الاستثمار للدخل
الاستثمار نصيحة رقم 336: الاستثمار في الشركات ذات الدخل السنوي الثابت أعلى من 12٪
هل سيضفي قانون حقوق الطلاب المساعدة على التغيير الذي نحتاجه؟
نصيحة الاستثمار 338: الشركات الكبيرة هي دافعي الأرباح العادية
أضف تعليقك